Kinh nghiệm quyết toán thuế công ty thương mại là gì? Làm thế nào để có được kinh nghiệm quyết toán thuế công ty thương mại? Để hiểu rõ, chúng ta hãy tìm hiểu nhé.
Quyết toán thuế công ty thương mại cần chú ý đến thuế GTGT
Khi quyết toán thuế công ty thương mại cần chú ý rất nhiều điểm quan trọng. Một trong những điểm đó chính là thuế giá trị gia tăng. Cụ thể như sau:
- Cần kiểm tra xem hàng kỳ có nộp tờ khai đúng hạn hay không. Nếu kỳ nào không đúng hạn nộp thì liệt kê ra 1 bảng.
- Kiểm tra xem tháng nào thiếu tờ khai. Nếu như thiếu thì cần phải kiểm tra xem tháng đó có kê khai hay không hay đã đánh mất để còn biết cách xử lý kịp thời.
- Kiểm tra đối chiếu hóa đơn GTGT của tháng đó có kê khai hay không? Nếu như không kê khai mà mất có thể biến thủ. Còn nếu như đã kê khai thì hãy tìm phương án xử lý, tìm thử xem có kê khai sai số tiền thuế, sai MST, sai ngày tháng hoặc sai số hơn đơn,… hay không.
Giả sử nếu như không bị sai tiền thuế thì ổn. Nhưng sai các thông tin khác không trọng yếu thì có thể xem như là ổn không cần quan tâm quá nhiều.
- Trong quá trình làm sổ sách kế toán tại doanh nghiệp, kết xuất tờ khai thuế hàng kỳ ra 1 file excel 12 tháng. Bao gồm đầu ra và đầu vào.
- Lọc ra những hóa đơn nào trên 20 triệu kiểm tra có chuyển khoản bằng UNC thanh toán hay chưa. Nếu như chưa thanh toán quá 31/12 năm tài chính phái sinh của hóa đơn đỏ thì có hợp đồng trả chậm.
- Cần kiểm tra lại xem toàn bộ UNC xem thử có bị mất hay không? Nếu như mất thì hãy liên hệ ngân hàng làm công văn sao y trích lục xin lại sẽ mất phí.
Quyết toán thuế chú ý hàng tồn kho 152, 155, 156
Vì sao khi quyết toán thuế công ty thương mại cần chú ý đến hàng tồn kho 152, 155, 156? Vấn đề sẽ được làm rõ ngay sau đây:
- Xem tồn kho sổ sách có khớp với thực tế hay không, nếu không khớp thì phần chênh lệch truy thu thuế GTGT và thuế TNDN theo phương pháp ấn định.
- Quy trốn thuế mức phạt từ 1 – 3 lần theo luật quản lý thuế.
- Xuất hóa đơn có bị âm kho.
- Có phiếu xuất nhập, thẻ kho đầy đủ hay không, có bảng tổng hợp nhập xuất tồn chi tiết các mặt hàng.
- Trước khi thanh kiểm tra phải tìm cách tổng lượng hàng tồn hoặc đi mượn để khi họ vào kiểm khớp với sổ sách và thực tế.
- Có thể xuất cho công ty quen biết tạm, sau đợt thanh tra bên công ty bạn lại xuất trả lại cho công ty mình. Sau đó là biên bản cấn trừ công nợ 2 bên theo luật thuế GTGT, vừa bảo toàn thuế GTGT vừa bảo toàn được thuế TNDN.
- Lập 1 danh sách bảng tổng hợp những mặt hàng bán thấp hợp giá vốn và lập phương án giải trình cho phù hợp. Nếu như không có căn cứ văn bản pháp luật nào để trình phù hợp sẽ bị ấn định thuế.
Hợp đồng mua vào – bán ra, doanh thu và hóa đơn khi quyết toán thuế công ty thương mại
Khi quyết toán thuế công ty thương mại cần lưu ý hợp đồng mua vào – bán ra, doanh thu và hóa đơn cũng rất quan trọng.
Đối với hợp đồng mua vào – bán ra
+ Lập một bảng excel kê lại toàn bộ các hợp đồng kinh tế mua vào bán ra.
+ Tình trạng hợp đồng đã thanh lý hay còn dở dang.
+ Giá trị hợp đồng, ngày bắt đầu và ngày kết thúc thanh lý.
Doanh thu và hóa đơn
+ Đối chiếu doanh thu TK 511: CĐPS # KQKD # PL01_GTGT. Trong đó gồm bảng kế toán, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra.
+ Ngày phiếu xuất kho khác ngày xuất hóa đơn hay không? Nếu như khác chỉnh lại ngày xuất kho cho bằng ngày xuất hóa đơn.
+ Hóa đơn hủy có kê đúng vào mục xóa bỏ mục 15 trên báo cáo sử dụng hóa đơn hay không.
+ Lập một bảng kê toàn bộ những hóa đơn xóa bỏ bằng excel.
Trên đây là toàn bộ hướng dẫn kinh nghiệm quyết toán thuế công ty thương mại. Nếu như bạn đang gặp phải những vấn đề khó khăn về quyết toán thì có thể tham khảo thêm nhé.
Xem thêm
Các cách tính lương cho người lao động trong doanh nghiệp
Kiểm toán Báo cáo tài chính: Những nội dung cơ bản theo Luật Việt Nam
Những kênh hỗ trợ tốt nhất cho người dùng phần mềm kế toán MISA SME.NET
