Để giúp sinh viên nắm được cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT), Ketoan.vn chia sẻ các bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp tại bài viết dưới đây.
Bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Bài tập 1
Đề bài: Công ty TNHH A bán 1 chiếc ti vi cho khách hàng với giá đã gồm thuế là 22.000.000 đồng. Thuế suất thuế GTGT là 10%.
Yêu cầu: Tính giá chưa thuế GTGT của máy tính và định khoản nghiệp vụ trên.
Hướng dẫn giải:
Giá chưa thuế GTGT = Giá đã có thuế GTGT / (1 + %thuế suất)
Theo đó, giá chưa thuế GTGT của ti vi là: 22.000.000/(1 + 10%) = 20.000.000 đồng.
Bài tập 2
Đề bài: Công ty TNHH A bán 10 chiếc tủ lạnh cho khách hàng với giá 20.000.000 đồng/chiếc. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Vì khách hàng mua số lượng nhiều nên công ty áp dụng mức chiết khấu 5% cho khách hàng này.
Yêu cầu: Xác định giá tính thuế GTGT để viết hóa đơn GTGT.
Hướng dẫn giải:
Giá tính thuế của 1 chiếc tủ lạnh = 20.000.000 x (1 – 5%) = 19.000.000 đồng.
Giá tính thuế của 10 chiếc tủ lạnh = 19.000.000 x 10 = 190.000.000 đồng.
Bài tập 3
Đề bài: Công ty A kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 1/2021 đã phát sinh các nghiệp vụ sau:
- Nhập kho 100 sản phẩm A với giá chưa thuế GTGT là 10.000.000 đồng. Thuế suất thuế GTGT 10%.
- Xuất kho 80 sản phẩm A bán cho khách hàng với giá bán chưa có thuế GTGT là 170.000 đồng/sản phẩm. Thuế suất thuế GTGT 10%.
Yêu cầu: Xác định số thuế GTGT công ty phải nộp trong kỳ.
Hướng dẫn giải:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Theo bài ta có:
- Thuế GTGT đầu ra = 80 x 170.000 x 10% = 1.360.000 (đồng)
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 10.000.000 x 10% = 1.000.000 (đồng)
- Số thuế GTGT phải nộp = 1.360.000 – 1.000.000 = 360.000 (đồng)
Bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Đề bài: Công ty A kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, trong tháng 1/2021 đã phát sinh các nghiệp vụ sau:
- Nhập kho 100 sản phẩm A mua của công ty Thành Long với giá chưa thuế GTGT là 10.000.000 đồng. Thuế suất thuế GTGT 10%.
- Xuất kho 80 sản phẩm A bán cho khách hàng với giá bán chưa có thuế GTGT là 170.000 đồng/sản phẩm. Tỷ lệ tính thuế GTGT trên doanh thu là 1%.
Yêu cầu: Tính số thuế GTGT công ty phải nộp trong kỳ.
Hướng dẫn giải:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % thuế GTGT trên doanh thu
Như vậy, thuế GTGT phải nộp = 80 x 170.000 x 1% = 136.000 đồng.
Lưu ý:
Tỷ lệ % dùng để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%.
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%.
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
Trên đây là một số bài tập tính thuế giá trị gia tăng mà bất kỳ sinh viên kế toán nào cũng phải nắm rõ. Hy vọng bài viết đã đem lại thông tin hữu ích cho bạn đọc. Chúc các bạn thành công.
Xem thêm:
Nỗi băn khoăn của sinh viên chuyên ngành Kế toán: chọn Kế – Kiểm hay Thuế
Đi phỏng vấn xin việc kế toán: Làm sao để tạo ấn tượng tốt nhất?
Hạch toán nợ phải trả- nguyên tắc hạch toán cho kế toán viên
Đáp án cho các câu hỏi phỏng vấn nghiệp vụ kế toán tại doanh nghiệp
