Bất kỳ doanh nghiệp nào cũng có tài khoản tiền gửi ngân hàng mà kế toán phải kiểm tra đầy đủ số liệu tài khoản ngân hàng. Nếu bạn còn đang loay hoay không biết các mẹo kiểm tra số liệu tài khoản tiền gửi ngân hàng, hãy cùng Ketoan.vn tìm hiểu qua bài viết dưới đây nhé!
Để kiểm tra tài khoản tiền gửi ngân hàng, kế toán viên cần lưu ý những mẹo kiểm tra nghiệp vụ tài khoản tiền gửi ngân hàng trong các trường hợp sau:
1. Kiểm tra số liệu tài khoản tiền gửi ngân hàng TK112
Kiểm tra số liệu tài khoản tiền gửi ngân hàng có liên quan trực tiếp tới những nghiệp vụ để biết được các số liệu tài khoản ngân hàng tới các nghiệp vụ thay đổi. Dựa trên số tiền gửi ngân hàng được tính trên sổ phụ hoặc sao kê ngân hàng đối chiếu với số cái TK112 hoặc sổ phụ ngân hàng với cả bảng sổ cân đối phát sinh.
Lưu ý với trường hợp hạch toán số dư nợ đầu kỳ trên TK 112 tại sổ cái được tính bằng:
Trường hợp kế toán kiểm tra số liệu tài khoản tiền gửi ngân hàng nếu trường hợp công ty đó có nhiều tài khoản ở nhiều ngân hàng khác nhau thì kế toán phải hạch toán phải theo dõi cụ thể từng tài khoản đó. Kế toán xử lý bằng việc kiểm tra số dư trong tài khoản tiền gửi ngân hàng để xem có bị âm tài khoản nào không.
Nếu sắp xếp các nghiệp vụ thu lên trước các nghiệp vụ chi, kế toán phải lưu ý xem kế toán có bị nhầm hay không trước khi tiến hành kiểm tra số liệu tài khoản tiền gửi ngân hàng. Trường hợp phải hạch toán và định khoản nhiều nghiệp vụ thì kế toán phải kiểm tra thật kỹ các định khoản để xem mình làm đúng hay sai nhưng không ghi rõ trong từng nghiệp vụ.
2. Mẹo kiểm tra số liệu tài khoản tiền gửi ngân hàng và chứng từ liên quan đến tài khoản tiền gửi ngân hàng
Các chứng từ cần có để kiểm tra số liệu tài khoản ngân hàng, chứng từ cần có gồm: sổ phụ ngân hàng theo tháng, giấy báo nợ, giấy báo có, giấy nộp tiền vào tài khoản ngân hàng, ủy nhiệm chi, lệnh chi,…sao kê hàng tháng và năm
- Cần lưu ý kế toán nên đẻ riêng chứng từ theo tháng.
- Trường hợp hóa đơn thanh toán qua ngân hàng thì phải photo ủy nhiệm chi để kẹp cùng với hóa đơn.
- Cần có sổ phụ bằng file mềm kết xuất trên chứng từ trên phần mềm Internet Banking để cung cấp cho cơ quan thuế khi có yêu cầu.
3. Mẹo và lưu ý kiểm tra số hiệu tài khoản tiền gửi ngân hàng
- Trường hợp kế toán thanh toán với hóa đơn đầu vào trên 20.000.000 đồng đều phải thực hiện thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng tính vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Trường hợp tài khoản được tính thanh toán chỉ được tính phù hợp nếu việc thanh toán tài khoản chứng từ của bên mua sang tài hoản bên bán.
Tuy nhiên, những trường hợp sau sẽ không được tính khi thanh toán qua tài khoản tiền gửi ngân hàng:
- Kế toán mua hàng nộp tiền vào tài khoản bên bán hàng bằng giấy nôp tiền vào tài khoản.
- Bên mua hàng dùng ủy nhiêm chi để thanh toán tài khoản từ tài khoản công ty sang tài khoản của bên bán hàng để dùng ủy nhiệm chi thanh toán từ tài khoản công ty sang tài khoản của giám đốc ngân hàng hoặc cá nhân của công ty ở bên bán.
- Kế toán mua hàng dùng tài khoản của giám đốc công ty thanh toán sang tài khoản của giám đốc cá nhân hoặc trường hợp dùng tài khoản của cá nhân bên bán.
Khi làm kiểm tra số liệu tài khoản tiền gửi ngân hàng, kế toán viên cần lưu ý thực hiện đầy đủ các nghiệp vụ khi làm kế toán tài khoản tiền gửi ngân hàng.
Trên đây là 3 mẹo kiểm tra số liệu tài khoản tiền gửi ngân hàng cho kế toán. Hy vọng bài viết trên đã cung cấp những thông tin hữu ích cho bạn.
>> Nguyên tắc kế toán cơ bản trong định khoản kế toán
>> Tất tần tật mẹo kiểm tra chi phí tiền lương trước khi quyết toán Thuế TNDN
